Regímenes tributarios especiales en la región andina: Implicancias de políticas de comercio y tributarias para la integración regional
2003
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Regímenes tributarios especiales destinados a promover el desarrollo económico han sido parte del panorama de América Latina por mucho años. En la mayoría de los países, los regímenes especiales han producido resultados limitados, con un costo sustancial al erario del Estado. Sin embargo, esos regímenes tributarios subsisten. Parte de la explicación, sin duda, es la percepción que los regímenes especiales han promovido la inversión en lugares como Costa Rica e Irlanda. Virtualmente todo país busca inversión extranjera directa como medio de promover el desarrollo económico. Este trabajo discutirá en primer lugar la cuestión de política tributaria, incluyendo las implicancias para la inversión extranjera, temas relacionados que posiblemente se presenten dentro del contexto del ALCA, y un resumen de consideraciones de de política tributaria sobre los incentivos tributarios.
Regímenes tributarios especiales destinados a promover el desarrollo económico han sido parte del panorama de América Latina por mucho años. En la mayoría de los países, los regímenes especiales han producido resultados limitados, con un costo sustancial al erario del Estado. Sin embargo, esos regímenes tributarios subsisten. Parte de la explicación, sin duda, es la percepción que los regímenes especiales han promovido la inversión en lugares como Costa Rica e Irlanda. Virtualmente todo país busca inversión extranjera directa como medio de promover el desarrollo económico. Hasta hace unos años, el debate sobre incentivos tributarios se enfocaba en las implicancias de la política tributaria y, específicamente, en si la meta de desarrollo económico justificaba el costo en ingresos de dichos incentivos. Un componente significativo de este tema es si los incentivos tributarios realmente promovían el desarrollo económico; dicho de otra manera, es imposible justificar incentivos que evidentemente tienen un costo en ingresos al erario, si el desarrollo económico no es efectivo. El costo al erario de los incentivos tributarios es, por lo menos hasta cierto grado, mensurable. El efecto de regímenes especiales en el desarrollo económico es mucho mas difícil de medir. Esto es porque las decisiones de inversión están basadas en muchos factores, de los cuales los incentivos tributarios son solo uno. Más aún, los inversionistas no suelen responder francamente cuando se les pregunta si los incentivos tributarios motivaron la decisión de invertir. El inversionista siempre querrá los inventivos. Aún que los incentivos no jueguen un rol especial en la decisión de invertir, el inversionista se beneficiará con el ahorro tributario. Es por ello que el inversionista manifestará generalmente que el incentivo fue importante, creyendo que el incentivo sea revocado si no es decisivo para su decisión de invertir. Las consideraciones políticas también constituyen una parte importante de este debate. Especialmente cuando un incentivo es otorgado a una región, los incentivos tributarios se convierte en un asunto políticamente sensible. Las regiones a las que se les ha otorgado incentivos, desarrollan un sentimiento de merecimiento de los incentivos y están firmemente en contra la revocación del programa de incentivos sin recibir una compensación que frecuentemente es totalmente desproporcionada al beneficio. La globalización de la economía también tiene implicancias importantes en el debate de incentivos tributarios. Dos acontecimientos trascendentes deben ser considerados. Primero, los países de la región se han sometido al concepto de libre comercio en las Américas (identificado en adelante con la abreviación ¿ALCA¿, ¿Área de Libre Comercio de las Américas¿). Segundo, todos los miembros de la región andina se han convertido en miembros del Acuerdo General de Comercio y Tarifas (¿GATT¿ ) y la Organización Mundial de Comercio (¿OMC¿) . La gama de incentivos tributarios que se ofrecen en la región presenta varios potenciales problemas en el contexto de comercio internacional. Más aún, algunos encajan en la definición de ¿subvención¿ de GATT/ OMC, y dichas subvenciones, o están actualmente prohibidas o deben ser progresivamente eliminadas de acuerdo con las obligaciones de los países miembros.Este trabajo discutirá en primer lugar la cuestión de política tributaria, incluyendo las implicancias para la inversión extranjera, temas relacionados que posiblemente se presenten dentro del contexto del ALCA, y un resumen de consideraciones de de política tributaria sobre los incentivos tributarios. Unos pocos principios guían la discusión. En cuanto a la primera parte, hay amplia evidencia que los incentivos tributarios están en un lugar inferior en la lista de condiciones que motivan a los inversionistas a instalarse en un determinado país; es menos importante que temas como la calidad de los obreros, infraestructura, estabilidad legal y profesionalismo del poder judicial. Es interesante notar que los incentivos tributarios están considerados en el mismo nivel que los convenios para evitar la doble tributación. Pero el factor mas importante en la selección de la localización de la inversión es el tamaño del mercado interno de un país; es decir, lo que lo que vincula directamente a el comercio con la inversión es el factor mas importante en la selección. Dicha discusión será seguida por las obligaciones impuestas a los países miembros de OMC en el área de subvenciones. Es importante para los países miembros comprender sus obligaciones como miembros de OMC, así como las potenciales sanc iones por haber utilizado subvenciones prohibidas o recurribles, especialmente cuando dichos países formulan su política tributaria. Finalmente, el documento incluye un análisis breve de los actuales incentivos tributarios en la región.
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Regímenes tributarios especiales en la región andina: Implicancias de políticas de comercio y tributarias para la integración regional
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Autor/in / Beteiligte Person: | Byrne, Peter D ; JBAIAO |
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Veröffentlichung: | 2003 |
Medientyp: | report |
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